Каждый штат по-своему лицензирует и облагает налогом деятельность бизнеса на своей территории. В большинстве штатов есть подоходный налог. Также во многих штатах существует налог с продаж. Размер суммы этого налога может варьироваться, в зависимости от места (города) продажи товара и/или предоставления услуг. Также практически каждый штат собирает разные местные налоги.
Налогообложение предприятий в США: федеральный налог, налоги для работодателей
Налогообложение предприятий ведется на уровне штата/штатов, в которых ведется деятельность, и на федеральном уровне. Очень важно при регистрации бизнеса правильно указать вид деятельности, так как это может повлиять на ставку налога, дополнительные лицензии и пр.
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Все предприятия подают ежегодные федеральные отчеты, но налог с прибыли платят не все. Некоторые оформляют только информативный отчет, а налог со своей доли прибыли предприятия платят владельцы. Корпорации (типа С) и LLC, выбравшие корпоративный вариант налогообложения, платят налог с прибыли. Ставка его – 15-35%. Владельцы корпораций также платят налог с распределенной этими предприятиями прибыли (в виде дивидендов). О налогообложении можно говорить долго, многотомники налогового законодательства регулярно пополняются новыми правилами, дополнениями и пр. Особое внимание и особая отчетность – для компаний с иностранным участием. В последнее время ужесточились требования к отчетности по деятельности и капиталовложениям резидентов США (как физических, так и юридических лиц) за рубежом. Иностранные компании, ведущие деятельность на территории США, также обязаны оформлять отчеты и платить американские налоги. США облагает налогом деятельнось своих резидентов по всему миру, но затем засчитывает налоги (по формуле), оплаченные в других странах за тот же самый доход. Компании, ведущие международную деятельность, руководствуются положениями двусторонних соглашений между США и страной регистрации/деятельности. Особое внимание (и правила) для т.н. контролируемых иностранных корпораций.
НАЛОГИ ДЛЯ РАБОТОДАТЕЛЕЙ
Каждый работодатель обязан зарегистрироваться на федеральном уровне и в различных агентствах штата, периодически отчитываться и, конечно, платить налоги по выплаченной зарплате. Налогами с заработной платы поддерживается система социального обеспечения и медицинского страхования. Заботы по сбору и перечислению этих налогов возложены на работодателей. Работодатели также выплачивают за каждого работающего налог в фонд безработицы штата и в федеральный фонд безработицы. В каждом штате существуют свои системы страхования/налогов в фонд компенсации работниками при несчастных случаях на рабочем месте.
МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Международное налогообложение США – сложная система, ошибки стоят дорого. Мы рекомендуем посоветоваться со специалистами в области международного налогообложения, прежде чем начинать международную деятельность.
Каждая страна использует свою систему налогообложения международной деятельности. США облагает налогом доход своих резидентов, полученный по всему миру. Подобная система может привести к двойному налогобложению - когда резиденты США будут платить налоги за один и тот же доход дважды – сначала в стране, где этот доход заработан, затем в США.
Система «кредитов» (учета оплаченных в других странах налогов) позволяет избежать ситуации, когда налог будет платиться дважды за один и тот же доход.
Во избежание двойного налогообложения США позволяет своим резидентам (при соблюдении определенных условий) учесть при оплате налогов в США налоги, оплаченные другим странам, за доход, полученный в других странах. Оплаченные в других странах налоги не всегда учитываются в полном размере. Существуют правила и формулы, согласно которым рассчитывается допускаемая к учету сумма. Подобная система приводит к разным результатам в зависимости от того, получен ли доход в стране(ах), где ставки налогов превышают ставки США, либо в стране с более низкими ставками.
Есть два исключения:
- Возможность отложить налогообложение иностранного дохода в США. США (в большинстве случаев) не облагает налогом заработанный за рубежом через иностранную корпорацию доход резидентов США до тех пор, пока этот доход не будет репатриирован/ввезен в США в виде дивидендов. Однако существуют особые правила для так называемых CFC – контролируемых иностранных корпораций.
- Резидентам США, живущим и работающим за границей позволяется при соблюдении определенных условий исключить из-под налогообложения США определенные суммы ежегодно.
Американские компании, планирующие деятельность за рубежом должны кроме всего прочего также обратить внимание на вопросы налогообложения в той стране. Практически каждая страна облагает налогом доходы, полученные на ее территории (если только двусторонним договорм между странами не оговорены какие-либо исключения). Прежде чем начинать деятельность, ознакомьтесь с условиями договора – если он существует. Не зная условий договора очень легко попасть под налогообложение какого-либо государства совсем об этом не подозревая. Например, представитель Вашей американской компании прилетает, скажем, в Торонто, встречается с клиентом, заключает договор на сумму $100,000.00 на следуюший день улетает обратно. Вроде все очень обычно и просто, но этот вполне нормальный шаг может привести к ситуации, когда эти $100,000.00 могут попасть под налогообложение Канады. Не хотелось бы, правда?
А теперь та же ситуация, но несколько по-другому. Ваш представитель приезжает в Канаду для обсуждения и пр., но не подписывает договор. Решения о договорах, контрактах принимаются на территории США. Мелочь, но она поможет Вам избежать проблем с налоговыми органами Канады.
