Есть несколько видов организации компании:
1. Филиал уже существующей иностранной компании
2. Дочерняя компания
3. Отдельная компания.
У каждой – свои плюсы и минусы, как в налогообложении, так и в иммиграционном статусе владельцев. Отдельная компания чаще всего получается тоже родственной/связанной с иностранной через владельцев. Информация о получении грин-карты через открытие бизнеса здесь.
От того, как выстроится схема деятельности, зависит очень многое. Например, налоги. Традиционно Америка считает, что весь доход, полученный на территории США, попадает под американское налогообложение. Как быть компаниям, не базирующимся в США?
Для большинства иностранных компаний, планирующих деятельность в США, основными факторами, определяющими их статус для американской налоговой, будут следующие:
♦ Чем именно занимается компания/ее представители в США
♦ Американские законы касательно этой деятельности
♦ Условия двустороннего договора между США и страной регистрации компании.
Двусторонние договоры определяют приоритеты стран по налогобложению предприятий, ведущих деятельность в иностранных государствах. Отдельные виды доходов облагаются налогами только в стране регистрации, другие – в стране деятельности. США облагает налогом доход своих резидентов по всему миру, но затем берет в зачет американских налогов налоги, оплаченные в странах деятельности (по формуле). Многие двусторонние договоры опираются на трудно поддающуюся переводу концепцию т.н. permanent establishment. Чаще всего до тех пор, пока Ваша компания не имеет “постоянного представительства/присутствия» в США, ее американские доходы налогом в США не облагаются. Но «постоянное представительство» по определению налогового законодательства – гораздо шире, чем используемый русский термин. Это не только офис, как таковой. Permanent establishment может создаться частым присутствием сотрудников или представителей в стране деятельности (как например, в договоре США - Канада), подписанием договоров на территории США и пр. Вот, где четкое разграничение функций командировочных становится очень важным.
Например, варианты. Ваша иностранная компания
♦ Взяла на работу американского сотрудника/ков, которые занимаются продажами товаров/услуг, производимых Вашей иностранной компанией....
♦ Заключила договор с местными агентами по продажам или местным независимым дистрибьютором...
♦ Имеет склады в США, с которых производится отправка продукции...
♦ Сотрудники предоставляют информацию, а решения принимаются за пределами США...
Во всех этих вариантах статус и налог – разные. Первый – самый дорогой – вся деятельность в США попадает под американское налогообложение. Иногда – это нужный результат, а иногда – неожиданный. А в налогообложени неожиданные результаты чаще всего дорогие и неприятные. Во избежание неожиданностей рекомендуем продумать все заранее и посоветоваться с консультантом, который разбирается в вопросах международного налогообложения, познакомить его со своим местным главным бухгалтером – тогда они вместе составят для Вас оптимальный вариант.
